Залоговое имущество: почему Украине необходим новый Национальный стандарт оценки

Украинская банковская система находится не в лучшем положении. Финансовый кризис, обострившийся на фоне политической нестабильности, военных действий на востоке страны и аннексии Крыма, существенно повлиял на макроэкономическую среду, создавая трудности даже для крупных игроков на рынке, передает Коррупция Маркет

С начала 2016 года 17 коммерческих банков попали под решение НБУ о ликвидации; с начала 2015 года – 50; с начала 2014 года – более 80-ти. Выведение с рынка каждого такого финучреждения сопровождается аудитом залогов, результаты которого, как правило, оказываются удручающими. Каким образом следует изменить алгоритм оценки залоговых активов, чтобы расхождения в методике впоследствии не оказались фатальными для банков? 

Существует ряд критериев для определения Национальным банком Украины неплатежеспособности кредитного учреждения. Наиболее частой причиной банкротства украинских банков становится так называемый кризис ликвидности. На способность банка финансировать увеличение активов и выполнять обязательства может влиять много факторов, включая шаткую валютную позицию, некорректное формирование обязательных резервов и прочее.

Не последнюю роль здесь играет и кредитная политика банка. Сумма каждого выданного банком кредита определяется с учетом стоимости залога, являющегося обеспечением возврата данного кредита. Чем больше размер кредитного портфеля банка, тем более важным становится качество предоставленного в залог обеспечения. В положении надвигающегося кризиса ликвидности банк должен быть в состоянии вернуть выданные кредитные средства при достижении срока их погашения, а в случае, когда это сделать невозможно, – продать имеющееся залоговое имущество и направить средства на выполнение своих обязательств перед дебиторами.

Сложности также добавляет большое количество разнообразных активов, доставшихся банкам вследствие финансового кризиса, рентабельная реализация которых во многом зависит от корректной оценки их стоимости.

Согласно регулятивным постановлениям НБУ, а также Закона Украины «Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність», коммерческие банки, как и прочие субъекты оценочной деятельности, обязаны производить оценку залогового имущества, используя Национальные стандарты оценки.

Национальные стандарты оценки – это набор нормативных документов, цель которых – в регламентации подходов и методов оценки тех или иных видов имущества.

Во всех четырех Национальных стандартах, выходивших в свет с 2003 по 2007 годы, ударение делается скорее на их нормативную составляющую в ущерб методологической, что привело к их примитивизации и существенному отдалению от Международных стандартов уже на стадии принятия. Также не было учтено, что Международные стандарты оценки обновляются в среднем каждые два года, четко реагируя на изменения в экономике, развитие технологий и последние наработки экспертов. В то же время за годы, прошедшие с момента принятия украинских Национальных стандартов оценки, они не обновлялись ни разу.

Коммерческие банки оказываются зажатыми в рамки необходимости использования во многом устаревших Национальных стандартов оценки.